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范冰冰逃稅案：稅務風險與大額保單（大額萬用壽險）

中國近年開始推行 “嚴徵管 · 降稅負” 的稅務方針，個稅改革、金税三期與 CRS等政策與系統開始紛紛出台。在 2018年轟動一時的 “范冰冰逃稅案” 後，人民更加感受到國家改革稅務的決心，企業家們也開始更認真地看待交稅的義務。

這次我們會探討一下實名舉報的稅務風險及如何從稅務風險這個話題銷售大額保單（大額萬用壽險）。

2018年6月范冰冰被指以 “陰陽合同” 逃稅，國家稅務總局開始對范冰冰展開調查。2018年10月稅務總局查清范冰冰逃稅 2.55億，除了補繳欠稅外還要交 3300萬的滯納金及各種避稅罰款接近 6億元，總數 8.8億元人民幣。

根據中國刑法，初次逃稅者只需於期限內交完罰款就可以免受刑責，而范冰冰很快就已經繳清罰款，所以不用坐牢，重獲自由。

談到稅務風險，我們要搞清楚三組詞語：逃稅、避稅和稅務籌劃。

逃稅就是該交的稅不交，避稅就是用合法但不合理的方式少交稅，稅務籌劃就是用合法又合理的方法少交稅，三者是完全不同的操作，而范冰冰的案件既涉及逃稅，也涉及避稅，所以最終罰款高達 8.8億。網上關於范冰冰避稅的技術分析已經有很多，在此不再贅述。

我想大家思考一個問題：為什麼范冰冰會被稅局調查？其實並不是稅局有多英明神武，洞悉到她逃稅的端倪，而是范冰冰被實名舉報了。

其實整個范冰冰逃稅案是源於前央視著名主持人崔永元的實名舉報。他於 2018年5月在微博上曝光了幾張演藝合同，當中赫然出現了范冰冰的名字，他其後再曝范冰冰採用 “陰陽合同”，用數額較少的 “陽合同” 報稅，數額較大的 “陰合同” 作實際交易，以達到逃稅的目的。

就是因為崔永元的實名舉報，才引起了稅局對范冰冰的關注，最後開出 8.8億的罰單。

被實名舉報並不是名人的專利，普通的企業家也有可能會遇到。

有被解僱的財務人員實名舉報前僱主逃稅、也有前公司股東另起爐灶後實名舉報前合作伙伴職務侵佔，亦有老婆不堪老公婚外戀情實名舉報老公偷逃稅款……

可見實名舉報的人物層出不窮，原因也不一而足，總之符合立案條件，負責部門便會立案調查，可謂防不勝防。

所謂身正不怕影子斜，要預防稅務風險，最有效的方法肯定是誠信經營，自身沒有污點的話，他人想舉報也無從入手。

但是中國的稅率出名偏高，有學者甚至稱之為 “死亡稅率”，認為依法交稅會導致很多企業無法經營，這也是很多企業家選擇逃稅的主因。

其實近年中國政府真的有在認真落實 “嚴徵管 · 降稅負” 的方針，開始走 “薄利多銷” 的稅收政策。國家一方面加強徵管力度，令到更多人開始交稅，但另一方面又調低稅率，同時給予企業很多不同的稅收優惠，令到企業能夠持續經營（持續交稅）。

只是企業家們大多忙於創富，公司財務人員的知識又沒有及時更新，才會錯過這些優惠，令企業家選擇鋌而走險，繼續偷逃稅款，做國家的對手。

企業家們如果願意諮詢專業的稅務籌劃顧問，借助他們的專業去做好納稅籌劃，並善用國家給予企業的政策支持，其實絕對可以做到誠信經營、利潤合理、心安理得。

雖然誠信經營和做好稅務籌劃能夠大大降低稅務風險，但是實名舉報和稅局抽查始終防不勝防，萬一企業來不及做好稅務籌劃或在轉型期間被稅局調查，企業家們有信心可以像范冰冰一樣，在期限之內交齊罰款，免受牢獄之災嗎？

此時企業家的現金流充裕程度將直接影響他的人身自由，現金流充裕的人可以免受刑責，但是現金流不足的人就只能夠受牢獄之災。所以現金流不止對企業經營很重要，在面對稅務風險時也非常重要，一筆預先準備好的 “稅務風險備用金” 將會是讓企業家免受刑責的救命錢。

稅務風險備用金必須具備五大特性：流動性、安全性、隔離性、規模性和收益性。

流動性是非常關鍵的一點，因為發生稅務風險的話，企業主必須在限期之內繳清罰款，所以房產、股權等變現能力低的資產便不適合做稅務風險備用金；

安全性也是非常重要的考量，如果風險來臨時碰巧資產虧損，便有可能不夠交罰款，所以稅務風險備用金必須保本。股票、基金等理財產品顯然不適合；

隔離性就是要能夠和自身的債務和婚姻風險分隔，不然稅務風險未到，資產就先被這些風險威脅，所以稅務風險備用金最好是隱性資產，顯性資產都不適合；

規模性是很容易被忽略的一點，例如范冰冰被罰 8.8億，假如她事前只準備了 1個億的話，她便只能夠坐牢，這個稅務風險備用金的規模明顯不足，所以企業家需要準備和他的稅務風險匹配的備用金才有用；

收益性也是其中一個需要考量的地方，雖然稅務風險備用金的前提是要先求穩，但是如果可以有合理的收益的話就會更加完美。

考慮剛才提到的五大特性，大額保單（大額萬用壽險）就是最適合做稅務風險備用金的金融工具。

大額保單有特別高的現金價值，無論是做保單貸款還是保單抵押貸款的額度都會很高，利息低之餘還一定會借，所以流動性高。

另外投入的保費在扣除保險成本後可以滾存生息，保本之餘可以穩定增值，滿足稅務風險備用金對安全性和收益性的要求。

大額保單也是隱性資產，透過適當的保單架構設計可以很好地隔離債務與婚姻風險，符合隔離性的需求。

最後大額保單可以做到以億為單位的額度，達到規模性的要求。

而且大額保單本來就是人壽保險，所以還有指定性和確定性的特點，可以做到定向傳承。

所以說大額保單（大額萬用壽險）不只是稅務風險備用金，但是稅務風險備用金必然是大額保單。

保險人如果能夠掌握這套從稅務風險入手的大額保單（大額萬用壽險）銷售邏輯的話，企業家必定會對你另眼相看，大大增加和你簽單的機率。

保險其實是財富管理工具中一顆耀眼的明珠，保險人只需要給客戶一個願意去了解保險的理由，客戶是必定有保險需求的。我們的工作是利用 “情商打開話題、法商切入主題、保險解決問題”。當我們能夠運用法商去翻譯我們的保險產品，做到 “從險出發·以保落地”的話，開大單就是自然而然的事。

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